Онлайн-кассы при УСН: особенности применения

Предприниматели и организации, которые используют упрощенную систему налогообложения, наравне со всеми должны перейти на кассовую технику нового поколения. Государственные служащие предусмотрели кое-какие послабления для представителей малого бизнеса, но ответ на вопрос: "нужна ли онлайн-касса при УСН" остался. Постараемся разобраться, с чем же нужно будет столкнуться торговым точкам в скором будущем.

С 1 февраля 2017 года Федеральная налоговая служба прекратила регистрировать кассовые аппараты старого типа, а окончательный переход на контрольно-кассовую технику (ККТ) с функцией передачи данных в налоговые органы должен пройти в два этапа: до 1 июля 2017 года для всех организаций и ИП, которые уже работают с кассой, и с 1 июля 2018 года для тех, кто пока высвобожден от необходимости использовать ККТ. Чтобы узнать про переход ИП УСН на онлайн-кассы, обратимся к требованиям действующего законодательства.

Плюсы и минусы, которые принесет онлайн касса для упрощенки

В первую очередь, организациям и предпринимателям, использующим упрощенный режим, будет приятно выяснить, что из-за введения онлайн касс Министр финаннсов решил отказаться от первичных кассовых документов. Такие разъяснения госслужащих приведены в письме Министерства финансов от 16.09.2016 № 03-01-15/54413, аналогичную данные довела до плательщиков налогов ФНС России в своем письме от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@. В письмах сказано, что с момента вступления в силу закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ о применении ККТ в новой редакции, магазины и другие магазины, в частности использующие УСН, не будут применять следующие унифицированные формы первичной учетной документации:

• КМ- 1 "Акт о переводе показаний суммирующих финансовых счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно-кассовой машины";
• КМ- 2 "Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих финансовых счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию";
• КМ-3 "Акт о возврате финансовых сумм клиентам (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам";
• КМ-4 "Журнал кассира-операциониста";
• КМ-5 "Журнал регистрации показаний суммирующих финансовых и контрольных счетчиков контрольно-кассовых автомобилей, работающих без кассира-операциониста";
• КМ-6 "Справка-отчет кассира-операциониста";
• КМ-7 Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых автомобилей и выручке организации;
• КМ-8 Журнал учета вызовов технических экспертов и регистрации выполненных работ;
• КМ-9 Акт о проверке наличных финансовых средств кассы.

Всю эту документацию заменят фискальные чеки и данные обо всех операциях по кассе, сохраненные в фискальном накопителе и переданные в налоговые органы в момент совершения операции. Теоретически, возможно рассчитывать, что таковой механизм работы разрешит сократить количество налоговых проверок и онлайн-кассы для ООО на УСН разрешат им нормально работать.


На этом плюсы заканчиваются. Основной из минусов — большая цена самой техники и дополнительные затраты на регистрацию и контракт с оператором фискальных данных. Конечно, возможно модернизировать старую кассу и установить ПО, разрешающее взаимодействовать с ФНС в онлайн-режиме, но и такая процедура обойдется недешего. Так, цена новой кассы начинается от 30 тысяч рублей, а модернизация аппаратуры будет стоить не менее 5 тысяч, при самом выгодном варианте. В большинстве случаев, эта цифра выясняется вдвое выше. Контракт с оператором будет стоить приблизительно 5 тысяч рублей в год, а за регистрацию ККТ у оператора нужно будет отдать еще порядка 3 тысяч рублей. Это возможно сделать в ФНС безвозмездно, но лишь при наличии квалифицированной электронной подписи.


Помимо этого, онлайн-кассы потребуют стабильного интернета и обучения продавцов. Так как они должны мочь не просто ввести информацию о товаре и выдать бумажный чек, но и послать его электронную версию по email либо мобильное устройство по просьбе клиента. Также им придется самостоятельно закрывать смену и вырабатывать отчет, поскольку по новым требованиям делать это необходимо не реже одного раза в 24 часа, в неприятном случае ККТ будет заблокирована.


Имеется еще одно ответственное отличие новых кассовых аппаратов от старых: в них вместо ЭКЛЗ установлен ключ фискального показателя. Наряду с этим найден конкретный срок для онлайн-кассы для ИП на УСН, и для организаций, работающих на общем режиме. В первом случае фискальный накопитель будет функционировать 36 месяцев (аналогично для ПСН и ЕНВД), а во втором — лишь 13 месяцев.

Онлайн-кассы для общепита на УСН

Раздельно необходимо поведать о том, что ожидает ИП и ООО, которые используют УСН и являются фирмами публичного питания. Для них переход на онлайн-кассы практически уже состоялся. Они не имеют права работать на старой технике с 31 марта 2017 года, в случае если торгуют спиртными напитками. Изменения были внесены Федеральнымс законом от 03.07.2016 № 261-ФЗ в статью 16 закона от 22.11.95 № 171-ФЗ о государственном регулировании алкогольного рынка. Эти поправки предусматривают обязательное применение кассовой техники при розничной продаже алкогольной продукции. Не смотря на то, что старую ККТ возможно применять до 1 июля 2017 года, сотрудники налоговой администрации настаивают на применении новых касс продавцами пива и других спиртных напитков с 31 марта.


Конечно, в случае если в кафе либо ресторане уже установлен кассовый аппарат и срок его разрешенного применения не подошел к концу, возможно постараться работать на нем до 15 июля. Но в этом случае необходимо готовься к тому, что налоговые инспекторы могут выписать штраф, как за неприменение ККТ и свою правоту нужно будет доказывать в суде. По нормамстатьи 14.5 КоАП РФ штрафы за неприменение ККТ значительно увеличились (минимум 30 тысяч рублей за один непробитый чек), а срок давности привлечения к ответственности увеличен с 2 месяцев до 1 года. В случае если в течение этого времени торговая точка либо предприятие публичного питания будет повторно увидено за подобным нарушением, то организации либо ИП будет угрожать запрет на работу, сроком до 90 дней.

Порядок перехода на онлайн кассы при УСН

Разумеется, что онлайн-кассы для УСН в 2017 году являются обязательными. Как перейти на них и ничего наряду с этим не потерять? Сделать это возможно за пару несложных шагов:

В первую очередь нужно выбрать правильную дату, до которой необходимо закончить все мероприятия и запустить новую кассу в работу. Это разрешит спланировать время, занятость сотрудников и финансы.








Цена новой ККТ с функцией передачи данных в среднем образовывает приблизительно 35-40 тысяч рублей. Модернизация старой модели обойдется существенно дешевле, за нее нужно будет заплатить приблизительно 10 тысяч рублей. Исходя из этого, принципиально важно исходить из своих денежных возможностей и оправданности затрат. Помните, что придется еще оплачивать интернет и услуги оператора фискальных данных.





В случае если необходимо пару кассовых аппаратов (на каждое рабочее место кассира необходимо ставить отдлельную ККТ), то обновление лучше создавать поэтапно. Все вопросы необходимо заблаговременно согласовать, поскольку заключить контракт с оператором возможно один. На все магазины и отделы сразу.





Приобретение техники либо ее модернизацию нельзя откладывать. Так как помимо самого приобретения, требуется настройка ККТ, ее регистрация и обучение персонала. Все это занимает время, а работать после 15 июля 2017 года без новой онлайн-кассы будет не разрещаеться. Не забывайте, что брать можну лишь ту технику, которая имеется в реестре ФНС. Другие кассовые системы сотрудники налоговой администрации попросту не зарегистрируют.





После того, как ККМ приобретена и установлена, нужно обеспечить ее функции передачи данных. Для этого нужен контракт с оператором фискальных данных. Его возможно выбрать из особого реестра, который ведет ФНС России. Сейчас в нем всего пять организаций, которые есть в праве заключать такие контракты и осуществлять электронный обмен между торгующими точками и налоговой службой. Как уже было сказано выше, в одном контракте на юрлицо либо ИП может быть довольно много ККТ.





Чтобы поставить на учет свой новый кассовый аппарат организации либо ИП на УСН довольно подать заявление о регистрации. Сделать это возможно как в бумажном виде, так и на сайте ФНС либо оператора фискальных данных. Во втором случае регистрация будет платной, но в первом потребуется особая электронная подпись. В случае если ее нет, то возможно заполнить заявление о регистрации на бумаге и отнести в территориальный орган ФНС лично. Это разрешит сэкономить пару тысяч рублей.





После того, как аппарат приобретён, установлен и зарегистрирован, с ним возможно затевать работать. Основное не забывать: в ФНС непременно подобающа уходить информация о каждой операции, клиентам так же, как и прежде необходимо выдавать бумажные чеки, а электронные отправлять по их пожеланию. Основное, помнить составлять отчет по смене не реже одного раза в день. В случае если соблюдать эти правила, возможно избежать штрафов и закрытия магазина.





Прочтите еще интересный материал на тему юридическая. Это может быть весьма полезно.

Дети арестованного экс-главы Удмуртии оказались владельцами больших активов

Дочери выгнанного с работы с поста губернатора Удмуртии Александра Соловьева управляют ряд компаний, активы которых оцениваются практически в 2 млрд руб., узнал "Интерфакс".
Младшая – Юлия Башкова – входит в совет директоров сразу пяти строительных фирм: АО "ДП Можгинское", "ДП Ижевское", "ДП Сарапульское", "Глазовский Дормостстрой" и ООО "Автодормостпроект", суммарный актив которых по состоянию на 2015 год превышал 1,8 млрд руб. Старшая – Евгения Сирик – командует тремя ООО, специализирующимися на оптовой торговле продуктов, алкоголя и управлении недвижимостью: "Хоттэй", "Родник" и "Евгеника". Их цена оценивается более чем в 32,2 миллионов рублей.
Незадолго до, 4 апреля, стало известно о задержании Соловьева. Следствие считает, что за последние два года он получил порядка 139 миллионов рублей. от представителей компаний, осуществляющих строительство мостовых переходов через реку Кама и реку Буй у города Камбарки, еще 2,7 миллионов рублей. – на доле участия в коммерческой организации. Президент уже издал указ о его освобождении от должности губернатора Удмуртии из-за потери доверия (см. "Путин выгнал с работы Александра Соловьева с должности начальника Удмуртии"). Временно на его место назначен секретарь Общественной палаты Александра Бречалова (см. "Бречалов назначен и. о. главы Удмуртии"). Помимо этого, Басманный районый суд арестовал Соловьева на два месяца.

Смотрите также хороший материал в сфере юрист по телефону. Это возможно будет небезынтересно.

Принят ведомственный акт ПФР, которым утверждены новые формы отчетности для личного (персонифицированного учета) в системе обязательного пенсионного страхования. Они начнут употребляться в этом году (распоряжение Правления ПФР от 11 января 2017 г. № 3П).

Речь заходит о следующих формах:

• "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)";
• "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения личного (персонифицированного) учета (ОДВ-1)";
• "Информацию о корректировке сведений, учтенных на личном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)";
• "Сведения о доходе (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и другой деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)".

Как поясняют представители ПФР, корректировка связана с передачей администрирования страховых взносов налоговым органам с 1 января 2017 года.

Нужна электронная подпись?
Удостоверяющий центр ГАРАНТ
окажет помощь подобрать и купить сертификат электронной подписи и для юридического, и для физического лица.

Подробнее Отметим, что сведения для личного (персонифицированного) учета, представляемые в в органы ПФР, подаются в соответствии с порядком и руководствами, устанавливаемыми ПФР. Формы и форматы сведений для личного (персонифицированного) учета, порядок заполнения страхователями форм указанных сведений также определяются ПФР. Данные сведения могут представляться как в виде документов в письменной форме, так и в электронной форме при наличии гарантий их достоверности и защиты от несанкционированного доступа и искажений. Страхователь представляет сведения на 25 и более работающих у него застрахованных лиц, включая лиц, заключивших контракты гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в правовом поле РФ начисляются страховые взносы, за предшествующий отчетный период в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью в порядке, который устанавливается ПФР. В таком же порядке могут представляться сведения страхователем менее чем на 25 работающих у него застрахованных лиц за предшествующий отчетный период. При представлении сведений в электронной форме соответствующий орган ПФР направляет страхователю подтверждение приема указанных сведений в форме электронного документа (п. 2 ст. 8 закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ "Об личном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования").
Новые формы отчетности скоро появятся на сайте в разделе "Бланки".

Специалисты считают увеличение пенсионного возраста вынужденной, но нужной мерой

Участники прошедшего день назад круглого стола ''Увеличение пенсионного возраста – увеличение пенсии" высказались за постепенное повышение возраста выхода на пенсию для россиян. Согласно их точке зрения, эта мера нужна, первым делом, чтобы сделать пенсионную систему более устойчивой к внутренним и внешним рискам. Среди таковых, например, называется ухудшение демографической ситуации. Так, Сергей Беляков, президент Ассоциации негосударственных пенсионных фондов, отметил спад числа работающих граждан, за счет отчислений которых формируется пенсия текущим пенсионерам, численность которых сейчас, напротив, понемногу возрастает. Наряду с этим он выделил, что доходы работающих граждан уменьшаются, а пенсии государство вынуждено индексировать за счет бюджета. ''Исходя из этого меньшая сумма взносов, попадающих в пенсионный фонд, и сокращение базы тех, кто их выплачивает, при повышении общей потребности в индексации пенсии создает обстановку, когда государство будет не в состоянии снабжать свои обязательства. Чтобы выполнять эту социальную функцию необходимо будет искать дополнительные источники мобилизации ресурсов, но ресурсов остается меньше'', – выделил специалист.

Отметим, что уже второй год установлен запрет на формирование накопительной части трудовой пенсии. С 2015 года взносы работодателей, которые должны были поступить в накопительную часть пенсий, направляются в страховую составляющую.
Так, увеличение пенсионного возраста, согласно точки зрения Сергея Белякова, разрешит снять эту нагрузку с страны благодаря тому, что с повышением длительности трудового стажа будет пополняться не только личный лицевой счет будущего пенсионера, но и база для выплат нынешним пенсионерам.

Напомним, что размер трудовой пенсии по старости складывается из трех частей: личной части страховой пенсии, которая зависит от суммы страховых взносов и иных поступлений в ПФР с 1 января 2002 года, фиксированной выплаты и накопительной пенсии (ст. 14 закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в РФ"). Расчет будущей личной части страховой пенсии производится на основании закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ "О страховых пенсиях" и зависит от личного пенсионного коэффициента (баллов), на показатель которого воздействует размер заработной платы, срок стажа страхования и возраст явки лица для начисления выплат.

Сергей Беляков также выделил, что существующий сейчас возраст выхода на пенсию был установлен в СССР еще в 1932 году, когда ожидаемая длительность жизни при рождении в тот период составляла у мужчин — 42,9 года, у дам — 45,6. ''Сейчас прогнозируемая длительность жизни по статистике у мужчин образовывает 65,29 года, у дам - 76,47. Оставлять уровень пенсионного возраста на прошлом уровне, который установлен 85 лет назад, не совсем обоснованно'', – уверен Сергей Беляков.

С таковой позицией согласна и помощник директора Университета социальной политики НИУ ВШЭ Оксана Синявская. ''Возраст, установленный в прошлом веке, был вычислен для принципиально других условий труда. Тогда в структуре занятости преобладал по большей части физический труд, причем сверхтяжелый, ведение домашнего хозяйства было сложнее, чем в наше время. Исходя из этого связь потери производительности труда с возрастом понемногу изменяется. Мы не можем сказать, что сейчас дама в 55 лет так же неспособна действенно трудиться, как это было 80 лет назад'', – добавила специалист. Она такого же мнения придерживается, что увеличение пенсионного возраста будет содействовать изменению возрастных стереотипов в отношении того, какого работника можно считать ''старым'', так как сейчас работодатели перестают интересоваться кандидатами, которым до достижения пенсионного возраста осталось менее 5 лет. Поэтому исполнительный директор НПФ «Сафмар» Евгений Якушев внес предложение законодательно закрепить запрет на дискриминацию по возрасту людей предпенсионного возраста при приеме и увольнении на работе, предоставив такому работнику, в частности, право на частичную занятость либо сокращенный рабочий день. Но, стоит учесть, что ст. 3 Трудового кодекса уже предусмотрен запрет дискриминации в сфере труда, в частности, в зависимости от возраста.
В это же время Ольга Синявская подчернула, что проект пенсионной реформы учитывает и изменения в структуре образования работника, в следствии которых каждое новое поколение приходит на рынок труда позднее прошлого. ''С позиций пенсионной системы и формул, которые действуют с 2002 года, это указывает, что у граждан сокращается период, за который они могут платить взнос в пенсионную систему, а это воздействует на размер их пенсии в будущем. Исходя из этого увеличение пенсионного возраста нужно для того, чтоб позволить гражданам России получить достойную пенсию'', – добавила она.
Евгений Якушев, со своей стороны, считает, что нельзя ограничивать граждан в праве досрочно выйти на пенсию по нынешним правилам. ''Ясно, что в случае если происходит увеличение пенсионного возраста, то бонусом за него будет повышение размеров пенсии, а вдруг кто-то не желает воспользоваться этими новыми правилами, то у него должна быть объективная возможность выйти на пенсию по старым правилам, но без повышения его размера'', – думает он.
К тому же, как считает член правления Университета социального развития, основной научный сотрудник ИМЭМО РАН Евгений Гонтмахер, к увеличению пенсионного возраста нужно подготавливаться понемногу, создав отдельную программу, связанную с адаптацией тех, кто в ближайшие 10 лет будут выходить на пенсию уже в новых условиях. В частности, он предлагает создать программы по переквалификации таких работников, чтобы исключить недостаток рабочей силы. ''Их нужно к этому подготовить. Не просто мы им объявляем, что пенсионный возраст увеличивается: что хотите, то и делайте, – считает он. – Но в полной мере реально начать процесс увеличения пенсионного возраста с 1 января 2020 года''. Эту идею поддержала и Оксана Синявская, обозначив необходимость участия как страны, так и бизнеса в вопросе получения будущими пенсионерами востребованных на рынке труда профессий. В частности тем, у кого образование уже ''устарело''.
Но помощник председателя Российской партии пенсионеров за справедливость Андрей Широков подчернул, что члены его партии против увеличения пенсионного возраста. ''Время дожития – срок, который человек живет после выхода на пенсию, – у нас весьма маленький. Так, эта накопленная часть пенсионных денег не будет использована теми, кто эту пенсию должен был получить'' – считает он.
Отметим, что решения по вопросу увеличения пенсионного возраста правительство пока не приняло. Так, пару месяцев назад ПФР опровергал сообщения СМИ о замыслах увеличения пенсионного возраста в 2019 году. Со своей стороны, в первых числах Февраля, глава Минтруда России Максим Топилин также сказал, что Правительство России пока не принимало решения о увеличении пенсионного возраста. Напомним, что действующим законодательством предусмотрено пока только постепенное увеличение возраста выхода на пенсию по старости для лиц, замещающих государственные должности РФ и государственные должности субъектов РФ, и несущих государственную и муниципальную службу.

Смотрите дополнительно интересный материал на тему римские юристы. Это вероятно может оказаться полезно.

Об этом сообщается на сайте Минтруда Российской Федерации ссылаясь на заявление Министра труда и соцзащиты РФ Максима Топилина. В текущем году предполагается отправить 203,3 миллионов рублей. на софинансирование 14 местных программ увеличения мобильности трудовых ресурсов. По данным Минтруда Российской Федерации, подобающий проект распоряжения уже одобрило Российское правительство.

Это указывает, что 14 регионов, привлечение трудовых ресурсов в которые является приоритетным, получат субсидии из бюджета. К ним отнесены Камчатский, Красноярский, Пермский, Приморский, Хабаровский края, и Амурская, Архангельская, Вологодская, Липецкая, Магаданская, Новосибирская, Сахалинская, Ульяновская области и Чукотский автономный округ.
Как сообщено, местные программы перечисленных субъектов Российской Федерации предполагают оказание работодателям денежной поддержки на создание условий для переезда сотрудников, и фиксирования их на месте работы. Это могут быть, например, выплата затрат на проезд, оборудование, наем либо аренду жилья, обучение и другие. Согласно расчетам Минтруда Российской Федерации, общий размер денежной поддержки определённому работодателю составит 225 тыс. рублей на одного человека. Вдобавок 150 тыс. рублей. из них вычленят из бюджета, а 75 тыс. рублей. – из бюджета подобающего субъекта Российской Федерации.
Как поведал Максим Топилин, в рамках местных программ предполагается, что 60 работодателей реализуют 62 соинвестиционных проекта. Наряду с этим, как предполагается, из иных регионов прибудут 1183 сотрудника. особо отмечается, что эти граждане будут задействованы на больших соинвестиционных проектах.

Верховный суд выпустил форму представления информации о присутствии госслужащих в Интернете

Верховный суд продемонстрировал утвержденную форму представления информации о присутствии госслужащих в Интернете. Документ расположен на интернет сайте суда.
Там произнесено, что госслужащим в этом отчётности необходимо отметить, например, паспортные данные, и замещаемую должность. Помимо этого, в таблицу нужно вписать адреса интернет сайтов, на коих госслужащие размещали доступную всем данные, и данные, дающие их распознать.
Раньше парламентарии Государственной думы поведали, что обязанность госслужащих готовить отчётности об "доступной всем информации", которую они опубликовывали в Интернете, вводится как добавочный инструмент борьбы со взятками. Основанием для введения таковой меры послужили правки к законам "О госслужбе РФ" и "О местной службе в Российской Федерации", которые парламентарии приняли прошлым летом. Их инициаторами выступили парламентарии Владимир Бурматов и Андрей Луговой. Помимо этого, подчёркивается, что этой информацией сумеют попользоваться потенциальные работодатели – они сумеют изучать публикации и заметить, к примеру, что кандидат на кресло госслужащего довольно часто контактирует с теми либо другими лоббистскими группами либо коммерческими структурами. И в случае если такие контакты для занимаемой должности будут запрещены, отказать ему в найме (см. "Парламентарий ГД растолковал, для чего госслужащих обязывают информировать о своей активности в сети").

Изучите также нужный материал в области дела юриста. Это возможно станет весьма интересно.

Учет компанией-приобретателем неустойки за задержку уплаты товаров

Как воспроизвести в учете компании-приобретателя сумму признанной неустойки за задержку уплаты поставленных товаров?

Сумма неустойки, установленной контрактом продажи, указанная в досудебном письме поставщика, образовывает 100 000 рублей. Компания признала предоставленную требование, о чем предупредила поставщика в письменной форме. Сумма неустойки перечислена на счет поставщика. Для целей налог учёта доходов и затрат используется способ начисления.

Гражданско-правовые отношения

Одним из способов обеспечения выполнения обязанностей является неустойка (штраф, пеня) - конкретная законом либо контрактом финансовая сумма, которую должник должен оплатить заимодавцу в случае невыполнения либо ненадлежащего выполнения обязанности, например в случае задержки выполнения (п. 1 ст. 329, п. 1 ст. 330 ГК РФ РФ).

Бухучёт

Неустойка, причитающаяся к оплате поставщику за нарушение условий договора продажи (задержку платежа за поставленные товары), является иным расходом и принимается к учету в сумме, признанной компанией, на дату признания неустойки (п. п. 11, 14.2, 16 Положения по бухучёту "Затраты компании" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 N 33н). Бухгалтерские записи по пересматриваемым операциям производятся в режиме, установленном Инструкцией по употреблению Замысла счетов бухучета денежно-бизнес активности компаний, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.

Налог на прибыль компаний

Для целей налогообложения прибыли сумма неустойки за нарушение контрактных обязанностей, подлежащая оплате должником, признается внереализационным расходом на дату признания неустойки должником (пп. 13 п. 1 ст. 265, пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Содержание операций	Дебет	Заём	Сумма, рублей.	Первичный документ
Признанная сумма неустойки, подлежащая оплате поставщику, воспроизведена в составе иных затрат	91-2	76	100 000	Досудебное письмо, Письменное извещение о признании суммы неустойки
Перечислена поставщику сумма неустойки	76	51	100 000	Выписка банка по банковскому счёту

Прочтите еще полезную заметку на тему юридический. Это вероятно будет небезынтересно.