Все граждане, которые самостоятельно получили доходы в 2016 году (реализовали имущество, получили большие подарки, сдавали в аренду жилье) обязаны отчитаться об этом в налоговую службу и уплатить НДФЛ. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год и чем отличается этот отчет для несложных физлиц от декларации, которую сдают личные предприниматели, юристы и нотариусы, - ответы в материале PPT.ru

Налог на доходы физических лиц должны платить стране все граждане, получающие доход в России. В большинстве случаев удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации-налоговые агенты. Это работодатели граждан либо те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты несут обязанность об отчете перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Но в случае если гражданин получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой или операции, и если он является личным предпринимателем на общей системе налогообложения, он должен сам отчитаться и заплатить налог. Из этой статьи вы определите как заполнить 3-НДФЛ, в какой срок ее подать и сможете скачать пример ее заполнения.

Что собой представляет форма 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, последние действующие поправки в который были внесены приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@. Она представляет собой бланк, который складывается из 19 страниц, на которых размещены титульный лист и два раздела декларации. Наряду с этим первый раздел занимает всего одну страницу и его должны заполнить все респонденты, а второй раздел вместе с приложениями занимает 17 страниц, которые заполняются лишь , если имеется сведения, которые в них следует показывать, в зависимости от статуса плательщика налогов.


Декларация по налогу на доходы физлиц является годовой отчетной формой, но она предназначена не только для информирования ФНС о полученных доходах с целью уплаты налога с них, но и для вероятного получения налоговых вычетов.

Кто должен сдать этот отчет?

Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого нужно исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, и для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. По требованию Налогового кодекса РФ декларцию З-НДФЛ за весь год должны сдать:

• личные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;
• юристы и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
• главы фермерских (крестьянских хозяйств);
• налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других государствах (это лица, которые практически жили в России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);
• простые граждане, получившие доход от продажи своего имущества, сдачи его в аренду либо от выполнения контрактов ГПХ (при условии, что клиент не выполнил обязанность налогового агента).

Граждане, которые выиграли в лотерею либо на спортивных тотализаторах, также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, но по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша. Но в случае если презент был получен в натуральной форме, победителю нужно уплатить налог с него самостоятельно. В этом случае ему также необходимо будет заполнить и сдать отчет.

Срок и методы сдачи отчета

Общий срок сдачи отчета - 30 апреля года, следующего за отчетным. В 2017 году эта дата выпадает на воскресенье, выходной день. Поэтому предельный срок переносится на первый рабочий день и декларация 3-НДФЛ за 2016 год должна быть направлена в налоговую службу по месту регистрации плательщика налогов не позднее 2 мая 2017 года. Сделать это возможно тремя методами:

• сдать отчет конкретно в инспекцию ФНС лично либо через представителя;
• направить бумажную форму по почте;
• сдать отчет в режиме онлайн на сайте налоговой службы либо посредством особых сервисов.

Раздельно необходимо подчернуть, что предельный срок касается лишь ИП, юристов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию возможно сдавать в любое эргономичное время.


Заполнить онлайн 3-НДФЛ довольно просто, для этого нужно иметь зарегистрированный персональный кабинет налогоплательщика-физлица. Логин и пароль для этого сервиса возможно получить конкретно в ФНС после указания всех личных данных при регистрации. Многие операторы бухгалтерских сервисов предлагают пользователям эргономичные программы для заполнения отчета в режиме онлайн для его последующей отправки по интернету либо распечатки в бумажном виде. Таковой метод предпочтителен для тех плательщиков налогов, которые далеки от бухгалтерии и не имеют опыта заполнения отчетности. Но особенных знаний для корректного внесения данных в эту форму не требуется.

Особенности оформления декларации

Заполняя отчетный бланк нельзя допускать ошибок и исправлений, коме того, возможно применять лишь тёмные либо светло синий чернила, в случае если форма заполняется от руки. Наряду с этим необходимо раздельно обратить внимание на различные требования к ручному и машинному заполнению бланка:

1. При заполнении бланка от руки, все текстовые и числовые поля (ФИО, ИНН, суммы и т.п.) следует писать слева направо, начиная с крайней левой ячейки, заглавными печатными знаками по примеру, который возможно обнаружить сайте ФНС. Буквы должны быть ровными и максимально похожими на пример. В случае если после заполнения строки остались пустые ячейки, в них следует проставить прочерки до самого конца поля. В случае если какое-либо поле выяснилось не заполнено, во всех его ячейках также должны стоять прочерки.
2. Заполнение декларации 3-НДФЛ на компьютере требует выравнивания всех числовых значений по правому краю. Рекомендуется применять только шрифт Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

В случае если одной страницы раздела либо страницы формы не достаточно для полного отражения всех данных, необходимо применять нужное количество дополнительных страниц из этого же раздела.


Как в рукописном, так и в печатном варианте отчета все суммы должны быть указаны с копейками. Исключением является сумма самого налога, который нужно округлить до полных рублей по простому арифметическому правилу — в случае если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше, округляются до полного рубля. Доходы либо затраты, которые по документам исчислены в иностранной валюте, для внесения в отчет следует пересчитать в рубли по курсу Нацбанка РФ на дату их фактического получения. Сведения, приведенные в декларации непременно должны быть обоснованы документами, копии которых прилагаются к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, возможно составить реестр в произвольном порядке.


Все страницы формы должны быть пронумерованы по порядку, методом заполнения поля "Стр.", начиная с 001 (титульный лист). Количество страниц необходимо указать на титульном странице, как и количество дополнительных документов.

Пример заполнения 3-НДФЛ

Титульный лист


В пункте "ИНН" на титульном и всех остальных страницах необходимо указать корректный идентификационный номер плательщика налогов — респондента. В случае если отчет сдается в первый раз, то в графе "номер корректировки" следует указать 000, а вдруг сдается повторно уже исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления.  В графе "налоговый период (код)" необходимо указать код отчетного периода, для годовой отчетности — это код 34. , если декларация сдается не за год, то необходимо показывать такие значения:

• первый квартал — 21;
• полугодие — 31;
• девять месяцев — 33.

Поле "отчетный налоговый период" предназначено для указания года, доход за который декларируется. Помимо этого, необходимо верно заполнить графу "представляется в налоговый орган (код)", в которой необходимо прописать четырехзначный номер налогового органа, в котором плательщик налогов состоит на налоговом учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — яркий код инспекции ФНС.





Весьма ответственным полем, на которое необходимо обратить внимание при оформлении титульного страницы, является код категории плательщика налогов в декларации 3-НДФЛ. Все применяемые значения приведены в приложение №1 к порядку заполнения отчета. Вот кое-какие из них:

• ИП — 720;
• нотариус — 730;
• юрист — 740;
• физические лица без статуса ИП — 760;
• фермер — 770.

О себе плательщик налогов  должен сказать фамилию имя отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта и адрес постоянной регистрации по месту жительства. Для документов также предусмотрена своя система кодировки, которая приведена в приложении №2 к порядку заполнения отчетной формы:

• паспорт гражданина РФ — 21;
• свидетельство о рождении — 03;
• военный билет — 07;
• временное удостоверение, выданное вместо военного билета — 08;
• паспорт иностранного гражданина — 10;
• свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
• вид на жительство в Российской Федерации — 12;
• удостоверение беженца — 13;
• временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
• разрешение на временное проживание в Российской Федерации — 15;
• свидетельство о предоставлении временного убежища в Российской Федерации — 18;
• свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного страны — 23;
• удостоверение личности военнослужащего РФ/Военный билет офицера запаса — 24;
• иные документы — 91.

Поле "статус плательщика налогов"  предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что плательщик налогов— резидент РФ, а цифра 2 — не резидент РФ. Также на титульном странице необходимо указать общее число страниц в отчете, подписаться и дату его заполнения. В случае если отчет сдается через представителя, то непременно указываются его полные данные. Помимо этого, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия.


Заполнение остальных страниц 3-НДФЛ 


Из оставшихся страниц плательщик налогов должен заполнить те, которые содержат данные. Обязательным для всех является лишь заполнение раздела 1 "Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета". В нем необходимо привести соответствующие информацию о сумме НДФЛ либо вычета.





При заполнении этого раздела необходимо обратить внимание на указание верного КБК для уплаты налога и его тип. Помимо этого, обратите внимание, что показывать фамилию и инициалы необходимо на каждой заполненной странице, равняется, как и ее порядковый номер.


Как пример заполнения 3-НДФЛ раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)", возможно привести обстановку с исчислением налога от продажи квартиры ценой 2 млн 200 тысяч рублей, которая находилась в собственности год. Эту сумму необходимо указать как налогооблагаемую базу. После чего привести сумму вычета в 1 млн рублей. Оставшаяся сумма 1 млн 200 тысяч рублей умножается на ставку налога 13% (эту ставку также необходимо указать в особых ячейках вверху страницы).





Большая часть остальных страниц декларации 3-НДФЛ посвящены расшифровке видов доходов. К примеру, лист А называется "Доходы от источников в РФ", а лист В "Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и личной практики". Исходя из этого любой плательщик налогов должен самостоятельно выбрать что именно ему нужно заполнить и направить в ФНС. К примеру, при продаже квартиры, как в нашем примере, довольно будет сдать титульный лист, лист А, лист Д2 и разделы 1 и 2 декларации 3-НДФЛ. В случае если доход был получен от сдачи квартиры в аренду, довольно будет титульного страницы, страницы А и разделов 1 и 2.

Штрафы за неуплату налога и ошибки в декларации

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф, который составит 5% от неуплаченной суммы налога за любой месяц со дня просрочки, в частности неполный. За отсутствие отчета, , если в нем нет суммы НДФЛ к уплате штраф будет минимальным — 1 тысяча рублей, в случае если налог к уплате имеется, то нужно будет заплатить штраф в размере до 30% от суммы начисленного налога.

Пример заполнения 3-НДФЛ 2017

Подготовлено посредством коммерческой версии КонсультантПлюс

скачать

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ 2017

скачать в формате .pdf